Как заполнить расчет 6-НДФЛ в случае, если срок удержания налога попадает на следующий отчетный период?
Доброе утро!
Подскажите, пожалуйста!
В сентябре была начислена ЗП, например,
1ому сотруднику 20.000 (НДФЛ 2600)
2ому - 30.000 (НДФЛ 3900)
30.09 оформили два ПП на перечисление на карту сотрудникам. Но банк первому провел 30.09 (пятница), а второму 03.10 (понедельник). НДФЛ банк перечислил 03.10 (понедельник) - 6500
Как заполнить в этом случае разделы 6-НДФЛ? Попадут ли эти суммы в 1 и 2 раздел за 9 месяцев?
Ведь по идеи получается, что:
100 - 30.09 130 - 20.000
110 - 30.09 140 - 2.600
120 - 03.10
и
100 - 30.09 130 - 30.000
110 - 03.10 140 - 3.900
120 - 04.10
По какой строчке считается дата завершения операции? Если по 110, то 1 блок в 9 месяцев, 2ой - за год. Если по 120, то оба блока попадут уже в отчет за год.
Особенно интересует заполнение 1 раздела.
Прочитала письмо ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14507 и совсем запуталась.
Помогите разобраться!
Подскажите, пожалуйста!
В сентябре была начислена ЗП, например,
1ому сотруднику 20.000 (НДФЛ 2600)
2ому - 30.000 (НДФЛ 3900)
30.09 оформили два ПП на перечисление на карту сотрудникам. Но банк первому провел 30.09 (пятница), а второму 03.10 (понедельник). НДФЛ банк перечислил 03.10 (понедельник) - 6500
Как заполнить в этом случае разделы 6-НДФЛ? Попадут ли эти суммы в 1 и 2 раздел за 9 месяцев?
Ведь по идеи получается, что:
100 - 30.09 130 - 20.000
110 - 30.09 140 - 2.600
120 - 03.10
и
100 - 30.09 130 - 30.000
110 - 03.10 140 - 3.900
120 - 04.10
По какой строчке считается дата завершения операции? Если по 110, то 1 блок в 9 месяцев, 2ой - за год. Если по 120, то оба блока попадут уже в отчет за год.
Особенно интересует заполнение 1 раздела.
Прочитала письмо ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14507 и совсем запуталась.
Цитата: Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаныудержать начисленную сумму налоганепосредственно из доходов налогоплательщикапри ихфактической выплатес учетом особенностей, установленных данным пунктом.В случае если работникам заработная плата за первую половину июня 2016 года выплачена 22.06.2016, за вторую половины июня - 07.07.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 08.07.2016, то данная операция отражается в разделе 1расчета по форме 6-НДФЛза полугодие 2016 года по строкам 020, 040.Сумма налога, удержанная 08.07.2016 с заработной платы за июнь 2016 года, подлежит отражениюпо строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛза девять месяцев2016 года.
аЦитата: В соответствии со статьей 214 и пунктом 7 статьи 226.1 Кодекса сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная с дивидендовудерживается при их фактической выплате. Согласно подпункту 3 пункта 9 статьи 226.1 Кодекса налоговый агент уплачивает удержанный у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).В случае если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена.Если физическому лицу 20.06.2016 выплачены дивиденды в размере 10 000 рублей, а налог на доходы физических лиц перечислен 20 июля 2016 года, то данная операция отражаетсяпо строкам 020, 040, 070 раздела 1 расчетапо форме 6-НДФЛза полугодие2016 года.
В обоих случаях удержание при фактической выплате. Но по разному попадает в 1 раздел.Помогите разобраться!
Comments
-
Цитата: 100 - 30.09 130 - 20.000110 - 30.09 140 - 2.600120 - 03.10Это правильно, в отчет за 9 месяцевЦитата: 100 - 30.09 130 - 30.000110 - 03.10 140 - 3.900120 - 04.10Это уйдет в отчет за 4-ый кварталЦитата: Попадут ли эти суммы в 1 и 2 раздел за 9 месяцев?В первый раздел попадут оба блока, кроме строки 070. Т.е. строка 020 = 50000, строка 040 = 6500. А вот по строке 070 только 2600 Но, конечно, не забывайте, что 1-ый раздел нарастающим итогом с начала года.
-
Цитата: Цитата: 100 - 30.09 130 - 20.000110 - 30.09 140 - 2.600120 - 03.10Это правильно, в отчет за 9 месяцевВот на сей счет у меня большие сомнения.
Не знаю, можно ли тут цитировать другой ресурс, заранее извините, но специалисты 1С, основываясь как раз на цитируемом мною письме ФНС, утверждают:
Поэтому у меня и возникает вопрос какая дата считается как дата завершения операции? если дата удержания - то 9 месяцев, если срок перечисления - то год.
Хотелось бы у Вас уточнить, на чем основывается Ваше мнение?
Спасибо. -
Цитата: если срок перечисления - то год.почему год? Вы исчислили и удержали НДФЛ в 3 квартале. Значит и отразить надо в 3 квартале
-
Потому что в соответствии с тем же письмом:Цитата: В случае еслиналоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена.Если физическому лицу 20.06.2016 выплачены дивиденды в размере 10 000 рублей, а налог на доходы физических лиц перечислен 20 июля 2016 года, то данная операция отражается по строкам 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.Кроме того, данная операция подлежит отражению в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛза девять месяцев2016 года следующим образом:по строке 100 указывается 20.06.2016, по строке 110 - 20.06.2016,по строке 120 -20.07.2016, по строке 130 - 10 000, по строке 140 - 1300.Как видим операция считается завершенной по строке 120.
